Удерживается ли ндфл с пособия по беременности и родам?

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам?

Пособие по беременности и родам облагается НДФЛ или нет — такой вопрос возникает у бухгалтеров, когда наступает время выплачивать пособие беременной женщине. Давайте разберемся, какой порядок оплаты и налогообложения декретных действует в 2019 году.

Социальные гарантии государства

Пособие по беременности и родам — как выдается больничный лист в 2019 году?

Кому производится оплата декретного отпуска?

Как удерживается НДФЛ с больничного листа по беременности?

Итоги

Социальные гарантии государства

Рождение детей всегда связано с немалыми материальными расходами и физическими затратами. Как бы ни был желанен ребенок, родителям не всегда удается всё спланировать заранее и достойным образом подготовиться к этому значимому событию. Очевидно, что дополнительная помощь никогда не будет лишней.

В РФ беременность и материнство находятся под особым вниманием со стороны государства. В рамках соцобеспечения предусмотрены такие матвыплаты:

  • пособие по беременности и родам (ПБР);
  • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

Подробнее о каждом виде пособия читайте в одноименной рубрике нашего сайта.

Пособие по беременности и родам — как выдается больничный лист в 2019 году?

Правила начисления оплаты декретного отпуска в 2019 году не изменились по сравнению с прежними периодами.

ПБР выплачивается женщине сразу за весь период отпуска по беременности и родам при наличии листа временной нетрудоспособности, выдаваемого будущей маме на 140 дней (при условии, что она ждет одного ребенка). В этом случае лист выдается за 70 календарных дней до родов.

А если женщина ждет сразу нескольких малышей, то такой документ выдается за 84 календарных дня до родов, и в нем указывается 194 дня. В случае сложных родов при одноплодной беременности больничный может быть продлен на 16 дней.

Обратите внимание

Если возникает ситуация усыновления младенца в возрасте до трех месяцев, то ПБР выплачивается одному из супругов (по желанию) со дня усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения усыновленного малыша, а в случае одновременного усыновления нескольких детей в расчете участвуют 110 календарных дней со дня их рождения.

Если так получилось, что отпуска по беременности и по уходу за ребенком до 1,5 лет приходятся на одно и то же время, то женщина не может позволить себе воспользоваться сразу двумя пособиями. Зато она имеет право выбрать наибольшее из них, соответственно оформив это заявлением в бухгалтерию.

Отметим, что ПБР выплачивается в размере 100% среднего заработка исходя из суммы всех выплат, на которые начисляются страховые взносы в ФСС, за последние 2 года, но с учетом нормативов максимального и минимального размеров пособия.

Так, в 2018 году максимальный размер ПБР, которое могла получить будущая мама при нормальных родах одного ребенка, составляло 282 493,40 руб., а в 2019 году эта сумма достигла значения 301 095,20 руб. Соответственно, если роды выходят сложными и количество дней увеличится до 156, то максимальное ПБР составит 314 778,36 руб. для 2018 года и 335 506,08 руб. для 2019-го.

Минимальный размер ПБР рассчитывается исходя из МРОТ, установленного государством на дату выдачи больничного. Если декретный отпуск начался после 01.01.2019, то минимальный размер ПБР при нормальных родах одного ребенка составит 51 919,00 руб., если же отпуск по беременности и родам составит 156 дней, то минимальная выплата будет равна 57 852,60 руб.

Источником финансирования ПБР, в отличие от пособия по временной нетрудоспособности, целиком и полностью (с первого дня до последнего) являются средства ФСС.

Подробнее о расчете ПБР читайте здесь.

Кому производится оплата декретного отпуска?

Право на получение ПБР имеют застрахованные лица. Обязательному соцстрахованию подлежат граждане РФ, а также иные лица, работающие по трудовым договорам на территории РФ.

Иностранцы, равно как и лица, не имеющие гражданства, временно находящиеся в РФ, могут получать ПБР в том случае, если работодателем за них были перечислены страховые взносы хотя бы за 6 месяцев до наступления отпуска по беременности и родам.

Лица, занимающиеся трудовой деятельностью частным образом и добровольно оформившие свои отношения с ФСС, могут приобрести право на получение ПБР только при условии, что они полностью заплатили страховые взносы.

При каких условиях совместитель может рассчитывать на ПБР, читайте здесь.

Как удерживается НДФЛ с больничного листа по беременности?

Чтобы понять, насколько верно утверждение, что пособия по беременности и родам облагаются НДФЛ, обратимся к НК РФ. Ст. 217 посвящена перечислению доходов, которые не облагаются НДФЛ. В п. 1 говорится, что ПБР не подлежит налогообложению. Таким образом, при выплате ПБР НДФЛ удерживать не нужно.

С другими необлагаемыми НДФЛ доходами можно ознакомиться в статье «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2018 – 2019 гг.)».

Возможна такая ситуация, когда работодатель сочтет необходимым доплачивать своим работницам ПБР сверх установленных норм до достижения фактического среднего заработка. В этом случае необходимо будет с больничного по беременности и родам НДФЛ удерживать со сверхнормативной части выплаты, поскольку данный вид пособия является нормируемым.

С другой стороны, можно оформить такую доплату в виде матпомощи. Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ матпомощь при рождении родителю или усыновителю в пределах 50 000 руб. на одного ребенка НДФЛ не облагается.

Подробнее о налогообложении матпомощи при рождении ребенка читайте здесь.

Итоги

НДФЛ с пособия по беременности и родам не удерживается, если только данное пособие рассчитано по общему правилу. Если же работодатель доплачивает своим сотрудницам суммы сверх ПБР, то такие выплаты облагаются подоходным налогом.

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/lgoty_po_ndfl/oblagaetsya_li_ndfl_posobie_po_beremennosti_i_rodam/

Налогообложение декретных: облагается ли больничный по беременности и родам НДФЛ? Анализируем налоговый кодекс

Главная > Трудовое право > Отпуск > По беременности и родам > Пособие > Налогообложение декретных: облагается ли больничный по беременности и родам НДФЛ? Анализируем налоговый кодекс

Пособие по беременности назначается на основании представленного больничного листа по месту работы (или учебы для студенток).

Рассчитав выплату, бухгалтер должен точно знать, нужно ли удержать с начисленной суммы подоходный налог или нет.

Это важный момент, так как при удержании женщина потеряет 13 процентов, в связи с их направлением в налоговую.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ+7 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесьЭто быстро и бесплатно!

НДФЛ — это нагрузка, которая ложится на плечи физических лиц. В частности данным налогом облагаются многие выплаты, которые работодатель предоставляет своим сотрудникам.

После расчета суммы пособия, положенной к выплате, от нее высчитывается налог по ставке 13 процентов. Рассчитанная налоговая величина уплачивается работодателем за работника в бюджет. Трудящемуся на руки выдается разность начисления и удержанного НДФЛ. То есть потери в деньгах наблюдаются у сотрудника, компания убытков не несет.

Не все назначенные работодателем суммы облагаются НДФЛ, отдельные суммы освобождены от такого данного бремени. Их перечень приводится в налоговом российском законодательстве, там же содержится пояснения относительно обложения декретных подоходным налогом.

Нужно ли удерживать с декретного пособия или нет?

Облагается или нет пособие по больничному листу по беременности и родам, прописано в п.1 ст.217 НК РФ. В этой статье перечислены необлагаемые доходы физлиц, в их число попадают и декретные выплаты.

Расчет декретных бухгалтером производится после получения от беременной работницы заявления на отпуск и больничного листа. Срок для расчета и назначения выплаты составляет 10 календарных дней. О порядке и сроке выплаты декретных читайте также здесь.

Рассчитывается сумма по доходам сотрудницы в пределах установленных ограничений по минимальной и максимальной границе. О размере пособия из МРОТ в 2018 году читайте здесь, о максимальной выплаты — в этой статье.

Онлайн калькулятор расчета пособия по БиР.

Важно

Исчисленное декретное пособие выплачивается женщине в день выдачи з/платы без удержания НДФЛ.

То есть подоходным налогом больничный по беременности и родам не облагается ни при каких обстоятельствах.

Аналогичным образом освобождено от налогообложение и пособие по уходу до 1.5 лет рожденного. Ежемесячные получаемые суммы полностью соответствует начисленному размеру.

Назначая беременной работнице декретные, бухгалтер не должен производить с них никаких удержаний, в том числе и налогового плана. НК РФ дает возможность женщине полностью воспользоваться причитающейся компенсацией в связи с ее положением.

Связано это с повышенной социальной защищенностью данной категории граждан со стороны государства.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ+7 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесьЭто быстро и бесплатно!

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/otpusk/po-beremennosti-i-rodam/posobie/oblagaetsya-li-ndfl.html

Удерживается ли подоходный налог с пособия по беременности и родам?

Трудовой Кодекс РФ (далее – Кодекс) устанавливает некоторые социальные гарантии для женщин, родивших ребенка. Фактически женщина за время нахождения в декретном отпуске не получает заработную плату, а пособие, которые выплачивается ей как застрахованному в соответствии с 255-ФЗ (далее – Закон) лицу.

Далее рассмотрим, удерживается ли НДФЛ с декретных выплат, как отразить отчисления в справках 2-НДФЛ и 6-НДФЛ и многое другое.

Социальные гарантии государства

Ст. 255 Кодекса регламентирует, что женщинам могут быть предоставлены декретные отпуска следующей продолжительности:

Когда предоставляется На сколько дней
До совершения родов 70 календ. дней (в случае, если появятся на свет двое или более детей – 84 календ. дня)
После совершения родов В общем случае – 70 дней, если роды признаны осложненными – 86 дней, если рождаются двое или более детей – 110 дней

Основанием для ухода женщины в декретный отпуск является:

  • ее письменное заявление на имя руководителя организации;
  • выданный в утвержденном законами порядке лист нетрудоспособности.

О порядке выдачи больничных листов для получения декретного отпуска говорится в Приказе Минздравсоцразвития № 624н.

Приказ Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 N 624н

П. 46 настоящего Приказа гласит, что больничный лист выдается акушером-гинекологом, или же врачом общей практики, при отсутствии же последнего лист может оформить фельдшер.

Лист выдается одним документом сразу и подтверждает право женщины на отпуск совокупной продолжительностью 70 дней до того, как произойдут роды, и 70 дней после родов (в общем случае).

Кому и в какие сроки оплачивается декретный отпуск?

Имеют право на получение декретных выплат следующие категории женщин:

  • обучающиеся на очном отделении в учебных учреждениях;
  • осуществляющие деятельность по трудовому контракту;
  • те, которые были уволены в связи по не зависящим обстоятельствам, в частности, ликвидацией работодателя, но при условии, что женщина вовремя встанет на учет в качестве потерявшей работу;
  • военнослужащие, которые проходят службу по контракту.
Читайте также:  Оплата коммунальных услуг, если в квартире никто не прописан

Сроки начисления и выплаты декретных пособий регулируются действующими законами. После завершения отпуска по беременности, в течение 6 месяцев женщина обязана предоставить полный пакет документов, являющийся основанием для назначения выплаты.

В Законе содержится полный перечень этих бумаг:

  • листок нетрудоспособности;
  • письменное заявление с просьбой начислить соответствующие выплаты;
  • справка о сумме заработка, если женщина в расчетном периоде меняла место трудовой деятельности.

С 2019 года документацию для назначения декретных выплат можно передать работодателю:

  • лично передав в руки управомоченному лицу работодателя;
  • отослав на почтовый адрес организации;
  • в электронном виде.

Нормативная база

Правила расчета декретных, их выплата, сроки, налогообложение и многие другие вопросы регулируются целым рядом нормативной документации:

Законодательный акт Что регулирует
Кодекс Социальные гарантии для родивших ребенка женщин
Определение декретного отпуска, его длительность и правила предоставления Закон
Правила налогообложения социальных выплат НК РФ
Расчет декретного пособия Ст. 14 Закона
Временные промежутки, которые подлежат исключению из расчета среднего месячного дохода Регулирует ч. 3.1. ст. 14 Закона
Как рассчитываются декретные выплаты сотруднице, работавшей в режиме неполного рабочего дня до ухода в отпуск по беременности Ч. 1.1. ст. 14 Закона

Основания для получения выплат

Трудовое законодательство не содержит понятия “декрет”. Это определение очень распространено в обиходе, однако не применяется при утверждении законов.

Вместо этого, законами выделены два вида отпуска, которые предоставляются в связи с наступлением беременности:

Вид отпуска Нужно ли начислять и когда
Отпуск по беременности До наступления родов и после их совершения. Основанием для начисления является оформленный в утвержденном порядке больничный листок. Право на получение указанного вида отпуска есть только у будущей мамы
Отпуск по уходу за родившимся ребенком Может быть предоставлен до тех пор, пока ребенок не достигнет дошкольного возраста. Основанием для начисления является письменное заявление родившей женщины на имя работодателя. Помимо мамы, такой отпуск может получить отец ребенка или прочий родственник, осуществляющий уход и заботу за ребенком

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам?

Аспекты и нюансы исчисления и уплаты налогового сбора на доходы граждан содержатся в Главе 23 НК РФ.

Исходя из текста ст.209 НК РФ, объектом обложения по НДФЛ считается доход, которые был получен от источников в нашей стране и за ее пределами (для резидентов) и доход только от российских источников (для нерезидентов).

Ст.217 НК РФ устанавливает перечень видов доходов, которые не облагаются подоходным налоговым сбором. В п. 1 ч. 1 указанной статьи сказано, что НДФЛ не уплачивается с государственных пособий, кроме денежных выплат по временной неспособности к труду, в том числе, и пособия по уходу за больным ребенком.

Здесь же сказано, что к пособиям, которые не подлежат обложению налоговым бременем, относятся:

  • пособие по безработице;
  • пособие, выдаваемое в связи с рождением ребенка и родами.

Таким образом, удержание налога с декретного пособия действующим налоговым законодательством не предусмотрена.

Безработным женщинам можно даже не рассчитывать на декретный отпуск. У них даже нет дохода, что уж говорить о налогообложении.

Исключением являются безработные женщины, которые были уволены в связи с ликвидацией компании. Пособие им выплачивается в полном объеме, без удержания НДФЛ.

В случае осуществления доплаты до среднего заработка

По основному правилу, декретные выплаты рассчитываются исходя из среднемесячного дохода сотрудника за 2 года, которые идут до года оформления декретного отпуска.

Определенные работодатели доплачивают из собственных средств декретное пособие до среднего дохода в месяц. Указанная доплата не будет относиться к госпособиям, и, соответственно, должна облагаться подоходным налогом в общем порядке.

Облагается ли налоговым бременем пособие, выдаваемое для ухода за ребенком до 18 месяцев?

Денежно-финансовое пособие для ухода и заботы за ребенком до достижения им 1,5-годовалого возраста подоходным налогом не обременяется, как, собственно, и не облагается взносами на ОПС и от несчастных случаев.

Отражение в справке 2-ндфл

Справки 2-НДФЛ содержат информацию об отчислениях по НДФЛ по каждому сотруднику предприятия.

Об этом, в частности, гласит ч. 2 ст.230 НК РФ.

Нормативные положения статьи указывают, что налоговые агенты подают в инспекцию документ, которые содержат информацию о доходах физлиц по итогам истекшего периода, но только в отношении исчисленного и перечисленного в бюджет России налогового сбора.

Отражение в форме 6-ндфл

Пособие по беременности и родам НДФЛ не обременяется.

Указывать его в 6-НДФЛ нет необходимости, иначе это будет нарушением контрольного соотношения:

Строчка 040 = Строчка 010 * Строчка 020 – Строчка 030.

По строчке 030 нужно указывать только те выплаты, которые облагаются налоговым сбором на доходы граждан и указаны в Прил. 2 Приказа ФНС № ММВ – 7 – 11/387@.

Итак, при уходе женщины в декретный отпуск ей положена выплата пособия по беременности.

Данный вид государственного обеспечения относится к выплатам, не облагаемым подоходным налогом.

Работодателю нет необходимости подавать в налоговый орган справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, если в отчетном периоде не было удержаний.

Источник: http://buhdzen.ru/nalogi/ndfl/oblagaetsja-li-posobie-po-beremennosti-i-rodam/

Облагается ли пособие по беременности и родам НДФЛ и платятся ли с него страховые взносы или нет?

Рождение ребенка приносит родителям большую радость. Однако появление нового члена семьи сопряжено с возникновением дополнительных затрат. Государство старается всячески поддержать семьи с детьми. Для этих целей разработаны госпрограммы, позволяющие молодым родителям получить материальную поддержку. Пособие по беременности и родам является одним из видов страховых выплат.

Что представляет собой пособие по беременности и родам (ПБиР)?

Пособие по беременности и родам (ПБиР) представляет собой денежную компенсацию женщине за период, когда она не может зарабатывать деньги в связи с ожиданием и рождением малыша. Рассчитывать на получение денежной помощи могут мамочки, с доходов которых велись отчисления в фонд социального страхования. ПБиР выдается следующим категориям женщин:

  • состоящим в официальных трудовых отношениях с работодателем;
  • проходящим военную службу по контракту;
  • получающим доход в виде стипендии от учебного заведения;
  • уволенным в связи с закрытием предприятия и ставшим на учет в центре занятости;
  • индивидуальным предпринимателям, осуществляющим страховые выплаты в полном объеме.

Пособие предназначено для поддержания здоровья мамы. Однако женщина имеет право использовать полученные средства по собственному усмотрению. Материальная помощь по беременности и родам выдается только женщинам. ПБиР многие также называют декретными выплатами.

Выдается пособие за время, которое женщина находится в отпуске по беременности и родам. Продолжительность отпуска зависит от количества ожидаемых малышей и сложности родов.

Если ожидается один ребенок и роды проходят нормально, продолжительность отпуска будет составлять 70 дней до и 70 – после рождения малыша. При многоплодной беременности – 84 дня до родов и 110 дней после.

Совет

Если рождению малыша сопутствовали осложнения, продолжительность отпуска после родов составит 86 дней.

Рассчитывается ПБиР исходя из среднего заработка роженицы за последние 24 месяца. Однако существует максимальный и минимальный размер пособия. Максимальный размер в 2018 году составляет 282 тыс. руб. при одноплодной беременности, 314 тыс. руб. при родах с осложнениями, 390,9 тыс. руб. при многоплодной беременности. Минимальный размер рассчитывается исходя из МРОТ на момент выхода в декрет.

ПБиР с точки зрения Налогового кодекса

Пособие воспринимается большинством граждан как один из видов дохода. В соответствии с данным суждением полагают, что ПБиР должно облагаться налогом, поскольку с доходов высчитывается НДФЛ.

Однако декретные выплаты являются целевой выплатой женщине. Нужно ли брать НДФЛ с человека, который не имеет возможности работать? Налоговый кодекс дает четкие пояснения, облагаются ли налогами ПБиР.

Платится ли НДФЛ?

При получении денег сотруднице сложно понять, был ли высчитан НДФЛ, поскольку пособие рассчитывается на основании заработка за достаточно длительный период. На протяжении 2-х лет зарплата могла неоднократно изменяться. Однако не стоит сомневаться по поводу правильности начисления ПБиР.

Работодатель сам заинтересован в том, чтобы выплата производилась согласно требованиям закона. Объясняется это тем, что деньги, выплаченные в качестве пособия по беременности и родам, компенсируются предприятию из фонда социального страхования. ФСС четко контролирует своевременность и правильность начислений. Если работодатель допустит ошибку, его могут серьезно наказать.

Так все же платится НДФЛ с декретных выплат или нет? В НК РФ перечислены все виды доходов граждан, с которых необходимо взимать налог. Также в нем перечислены не облагаемые налогами доходы.

Берется ли подоходный налог с доплаты к пособию?

Некоторые работодатели производят доплаты сотрудницам к пособию по беременности и родам. Если заработная плата женщины была небольшая в определенный промежуток времени, руководство предприятия может добавить к пособию любую сумму, чтобы размер выплаты соответствовал ее средней зарплате в период, непосредственно предшествующий декрету.

Предприятие оформляет сотруднице доплату к декретным выплатам в виде материальной помощи при рождении ребенка. Оформленная таким образом материальная дотация не облагается НДФЛ.

ПБиР и страховые взносы

Порядок взыскания страховых взносов с доходов граждан описан в 34 главе НК РФ. Согласно ст. 422 социальные пособия относятся к суммам, с которых не взимаются страховые взносы. ПБиР относится к категории денежных выплат, не облагаемых страховыми сборами.

В 3 подпункте первого пункта указанной статьи также указывается, что с единовременной помощи, выплачиваемой сотруднице при рождении детей, в размере менее 50 000 руб. также не удерживаются страховые сборы. Однако если работодатель оформит доплату к пособию в большем размере, то с нее необходимо оплатить взнос в ФСС.

Например, размер ПБиР, рассчитанный согласно заработку сотрудницы составляет 118 тыс. руб. Руководство предприятия осуществило доплату в размере 60 тыс. руб. Налоги и страховые взносы будут взяты с суммы, которая превышает 50 000, а именно с 10 тыс. руб.

Источник: https://SemPravorf.ru/posobiya/posobie-po-beremennosti-ndfl.html

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам в 2019 году

Практически со всех выплат сотруднику предприниматель должен отчислять налог. Однако существует ряд исключений, связанных с оплатой пособий государственными структурами. Платится ли НДФЛ с пособий по беременности или выплат, связанных с воспитанием малыша до 1,5 лет? Рассмотрим в этой статье.

Обложение НДФЛ пособия по беременности

Перечень выплат, подлежащих обложению НДФЛ, перечислен в статье 217 НК РФ. Однако даже в том случае, если выплата не упомянута в этой статье, но она выражена в денежных средствах и влечет за собой материальную выгоду для сотрудника, с нее уплачивается налог. Также средства, выданные трудящемуся, должны быть упомянуты в справке 2-НДФЛ.

Так что же с пособием по беременности и родам (БиР)? Ранее считалось, что оно должно облагаться НДФЛ, так как это доход женщины.

Однако сейчас была внесена существенная поправка в НК РФ, согласно которой государственная компенсация (к ней относится пособие), освобождается от обложения. Законодатели утверждают, что разработка поправки была обусловлена разночтениями и противоречиями в прочтении закона.

Было не ясно, относятся ли пособия к доходу сотрудника. Поправка прояснила этот момент. Сейчас все предприниматели обязаны соблюдать единую норму.

Еще до принятия поправки было издано Письмо Минфина от 1 июня 2011 года № 03-04-06/3-127, по которому все государственные пособия не должны облагаться НДФЛ. Цель издания его была также в прояснении неоднозначного вопроса.

Читайте также:  Процедура усыновления ребенка жены от первого брака

Обложение НДФЛ доплаты до среднего заработка

Размер пособия по беременности определяется по средней зарплате сотрудницы за 2 последние года работы. Данный порядок определен частью 1 статьи 14 ФЗ №255.

Суммарный ежегодный доход сотрудника не может быть больше максимальной базы по страховым выплатам в ФСС. Правило содержится в части 3.2 статьи 14 ФЗ №255.

Если реальный заработок работницы больше предельной суммы, пособие выплачивается в меньшем объеме.

Обратите внимание

Важно также учитывать следующие моменты: не каждый сотрудник получает выплаты в 100% от средней зарплаты. Иногда пособие определяется согласно МРОТ. Во всех этих случаях работодатель может доплачивать сотруднице определенную сумму для того, чтобы пособие равнялось ее реальной средней зарплате. Это и есть доплата до среднего заработка.

Выплаты предприниматель делает из своего кармана, а не из средств ФСС. По этой причине доплата облагается НДФЛ, так как она не относится к государственному пособию. Данное правило оговорено статьями 209 и 217 НК РФ. Более того, с доплаты нужно выплачивать страховые взносы в различные фонды (к примеру, в ФСС).

ВНИМАНИЕ! Из рассмотренного правила есть исключения. Закон позволяет предпринимателям оказать материальную поддержку сотрудникам и не платить с этого налог. «Лазейку» можно найти в статье 217 НК РФ.

Согласно норме закона, НДФЛ не будет облагаться доплата до 50 тысяч рублей, выплаченная на протяжении года с момента рождения малыша. То есть руководитель может сделать единовременную выплату в положенных пределах.

ВАЖНО! Доплату при составлении бухгалтерских документов нужно указывать в качестве расходов на оплату труда.

Обложение НДФЛ пособия по уходу за малышом до 1,5 лет

Пособие выплачивается не только матери ребенка, но и любому лицу, занимающемуся уходом за ним. Начинает начисляться с даты рождения детей. Дата окончания выплат – это:

  • День выхода женщины на работу.
  • Достижение малышом 1,5 года.

При расчете этого вида пособия нужно учитывать его минимальный и максимальный уровень:

  • Минимум – это МРОТ, принятый на год расчета выплат.
  • Максимум – это максимальный средний заработок трудящегося за день.

Пособие по уходу за малышом до 1,5 лет – это выплаты, освобожденные от обложения НДФЛ. Данное правило содержится в пункте 1 статьи 217 НК РФ. То есть работодатель, делая выплаты, не должен ничего выплачивать в бюджет государства.

ВАЖНО! Если работодатель доплачивает сотруднице сумму сверх установленного уровня пособия, эти деньги будут облагаться НДФЛ.

Отражения пособий в справке 2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ указываются только те выплаты, которые облагаются налогом. Если же пособие освобождено от НДФЛ, то и в справке учитывать его не нужно. То есть в документе не нужно указывать информации о:

  • пособии по БиР;
  • пособии по уходу за малышом до 1,5 лет.

Если же работодатель доплачивает женщине определенную сумму сверх установленного уровня пособия, она должна фигурировать в справке, так как облагается налогом.

Кто платит декретные?

Основание для отсутствия обложения в виде НДФЛ – это то, что данные пособия являются государственной компенсацией. Выплачиваются они ФСС. С 2017 года контроль над выплатами пособий был передан ИФНС.

ВАЖНО! Выплаты по БиР и уходу за ребенком должен делать любой предприниматель. Это относится и к ИП, которые выбрали особый режим налогообложения: вмененку, упрощенный.

Дополнительные нюансы

Рассмотрим различные особенности начисления пособий:

  • Если сотрудница работает в нескольких местах по совместительству, выплачивать средства ей должна каждая из компаний. Выдача пособий проводится в стандартном порядке.
  • Рассматриваемые средства не подлежат обложению не только НДФЛ, но и страховыми взносами. То есть женщина получает выплаты в полном объеме.
  • Пособия будут выплачиваться только в том случае, если женщина официально трудоустроена. Если же она работает неофициально, то решение о выплатах принимает только работодатель. Если он не будет ничего платить, сотрудница даже не сможет подать на него в суд.

Размер пособий определяется индивидуально в каждом случае, в зависимости от зарплаты трудящейся.

Для получения выплат сотрудница должна предоставить работодателю соответствующее заявление, а также лист нетрудоспособности. Бумаги подаются не позже полугода с даты окончания отпуска по БиР. Если сотрудница хочет уйти в отпуск по беременности позже даты, указанной в листе нетрудоспособности, работодатель должен предоставить его со дня, прописанного в заявлении.

ВАЖНО! Выплаты по БиР за период, в который сотрудница фактически работала, делать не рекомендуется. Связано это с тем, что ФСС вряд ли будет возмещать эти расходы предпринимателю.

К СВЕДЕНИЮ! Освобождение от налогов обусловлено тем, что предприниматель, выдавая пособия, не тратит средства своей компании. Все расходы компенсируются государством. Это мера защиты беременных женщин, одна из социальных льгот.

Налог на прибыль компании

Пособие по БиР, начисляемое из финансового резерва ФСС, не будет считаться расходом организации применительно к пункту 1 статьи 252 НК РФ. Связано это с тем, что компания не тратит свои средства на выплаты сотрудницам.

Бухучет пособия по беременности и родам

Рассмотрим содержание проводимых операций:

  • Начисление пособия по БиР. ДТ69-1. КТ70. Первичная документация: лист нетрудоспособности, расчетная ведомость.
  • Выплата пособия по БиР. Д70. КТ51. Первичная документация: выписка из банковского учреждения по расчетному счету.

Порядок внесения записей должен соответствовать Инструкции по бухучету, утвержденной 31 октября 2000 года Приказом Минфина РФ.

Источник: https://assistentus.ru/ndfl/oblagaetsya-li-posobiye-po-beremennosti-i-rodam/

Пособие по беременности и родам и НДФЛ (выплаты) — что это такое, облагается или нет, в 2019 году

Система налогообложения в Российской Федерации имеет немало нюансов, учитывать которые необходимо, так как любое нарушение норм дает право инспекторам привлечь нарушителя к ответственности с взысканием штрафа в пределах установленной суммы.

Отдельного рассмотрения заслуживает взаимодействие социальных инструментов Правительства и утвержденных положений Налогового кодекса РФ.

Всегда ли взимается НДФЛ с доходов работника, имеются ли исключения и основные нюансы расчета ключевых гарантий государства в отношении будущих родителей.

Что такое подоходный налог

НДФЛ или налог на доходы физических лиц, или подоходный налог – это обязательный сбор, исчисляемый с официальных доходов граждан.

Данный налог актуален в отношении подавляющего большинства выплат, которые работодатель выделяет в отношении собственных сотрудников.

Размер взыскания составляет 13% от полученной суммы.

Рассчитанное значение исчисляется не самостоятельно гражданином, а его руководством. На руки человек получает средства за вычетом налога.

Иначе говоря, фирма не несет убытков в данном случае – они приходятся на бюджет сотрудника.

Однако не все выплачиваемые работодателем суммы подлежат обложению подоходным налогом – отдельные начисления освобождены от бремени такого рода.

Видео: «Пособие по беременности и родам в 2019 году»

Социальные гарантии государства

Период беременности, момент родов и появление ребенка на свет всегда предполагают необходимость в совершении немалых затрат и морального вовлечения.

Как бы тщательно родители не выстраивали планы, не всегда все удается учесть и в достаточной степени эффективно подготовиться к такому событию.

Поэтому дополнительная материальная поддержка для молодых семей явно не будет лишней.

В Российской Федерации в 2019 году Правительством утверждены отдельные инструменты поддержки, относящиеся к новоявленным отцу и матери. В рамках социальной политики можно выделить следующие позиции:

  • выплаты по беременности и родам;
  • разовое начисление для женщин, вставших на учет в ранние сроки;
  • единовременное пособие при пополнении семьи;
  • ежемесячные выплаты по уходу за малышом.

Уточненный перечень доступной поддержки зависит от их статуса, состояния здоровья ребенка и иных значимых характеристик.

Правовые основы

Законодательные акты, определяющие вопрос «Пособие по беременности и родам: НДФЛ облагается или нет?» и утверждающие отдельные позиции по листку временной нетрудоспособности, выражаются в следующих позициях:

Дополнительно учитываются позиции Федерального закона № 255 «Об обязательном социальном страховании…».

Больничный лист по беременности и родам в 2019 году

Величина выплат по беременности и родам рассчитывается с учетом заработной платы соискательницы за предыдущие 2 года трудовой деятельности.

Иначе говоря, при оформлении в 2019 году рассматриваются показатели за 2016 и 2017 год. Если реальный заработок превышает планку, то он не учитывается.

Доплата до среднего заработка

Не каждая женщина получает 100% от среднего дохода.

В отдельных ситуациях выплата устанавливается по минимальному размеру оплаты труда. При таком варианте событий работодатель может воспользоваться возможностью внести определенную сумму на пособия для того, чтобы его величина была приравнена к реальной средней зарплате.

Облагается ли налогом

Касательного того, платится ли с пособия по БиР подоходный налог, следует обратиться к НК РФ.

Согласно его положениям, выплата такого рода не подлежит налогообложению.

В качестве исключения выступают случаи с внесением работодателем дополнительных сумм для достижения уровня среднего заработка сотрудника. Однако и в ситуациях такого рода удерживать нужно лишь со значения сверх предусмотренного норматива.

При этом имеется определенная «лазейка», которая отражена в ст. 217 НК РФ.

Так, руководитель имеет право предоставить материальную поддержку собственным работникам в течение года с момента появления ребенка.

Необлагаемые листы нетрудоспособности

Согласно нормам действующего законодательства, Правительством выделен список доходов, приобретаемых по больничным листам, которые не подлежат обложению подоходным налогом:

  • БЛ нетрудоустроенного лица, находящегося на учете в ЦЗН;
  • компенсация при получении увечья;
  • возмещение работодателем затрат на путевку для прохождения санаторно-курортного лечения;
  • возмещение работодателем затрат на медицинские услуги, лекарственные средства для сотрудников и членов их семей.

В каждом случае оформление документа предполагает необходимость в строгом следовании позициям закона – недопустимо возникновение ошибок и неточностей.

Кто имеет право на получение пособия по БиР

Правом на получение выплат по БиР могут воспользоваться женщины, за которых работодатель уплачивает страховые взносы.

Это касается лиц, официально трудоустроенных по договору, а также граждан, работающих в качестве гражданского персонала в Вооруженных силах Российской Федерации на территории других стран.

Также данная возможность доступна для отдельных категорий неработающих:

  • потерявшие работу в связи с ликвидацией организации, прекратившие трудовую деятельность (ИП, нотариусы, частные практики) – актуально в течение года после увольнения;
  • женщины, проходящие службу в ВС РФ, ОВД, таможенных органах, пожарной службе и т.д.;
  • студенты высших учебных заведений, обучающиеся по очной форме.

Выплата пособия происходит по месту работы, учебы или службы.

По уходу за ребенком до 1,5 лет

Выплаты по уходу за ребенком – достаточно популярный вариант материальной поддержки для матерей, недавно получивших соответствующий статус.

Знать, что это такое, считается необходимым, так как лишь таким образом можно достичь наибольшей эффективности при использовании социальных инструментов.

Необходимость в исчислении налогового сбора с данной выплаты отсутствует – как и материальная поддержка по БиР, пособие по уходу попадает в список доходов, не подлежащих налогообложению.

Как рассчитать размер

При расчете суммы пособия по БиР учитываются следующие позиции:

  • средний доход за прошедшие 2 года. Учитывается заработок со всех мест работы за отчетный период. Сама процедура нахождения величины показателя достаточно проста: суммируются доходы за два года и делятся на 730 дней;
  • продолжительность страхового стажа. Установлен коэффициент, согласно которому при стаже менее 5 лет используется поправляющий параметр в 0,6 от среднего заработка, от 5 до 8 лет – 0,8, более восьми лет – 1. Если значение стажа не превышает полугода, расчет осуществляется по региональному МРОТ;
  • длительность отпуска. В случае с декретными выходными количество дней может различаться: 140 дней – стандартно, 156 дней – при осложненных рода, 194 дня – при многоплодной беременности.
Читайте также:  Раздел ипотечной квартиры при разводе

Дополнительно: установленный показатель в 730 дней может быть снижен на сроки временной нетрудоспособности в расчетных периодах.

Как удерживается НДФЛ

Пособие по беременности и родам: НДФЛ удерживается работодателем – именно он выступает в качестве налогового агента, отчисляя налоги и взносы, что позволяет сотруднику избежать необходимости в проведении самостоятельных расчетов с их последующей подачей в налоговую инспекцию.

Отражение в справке

Что касается того, указывается ли в 2-НДФЛ или 6-НДФЛ пособие по БиР и по уходу за ребенком, можно ответить однозначно – в этом необходимости нет.

Обусловлено это назначением справки – ее основная задача заключается в отображении взысканных сумм с полученных доходов.

Однако, нужно уточнить одну особенность: если работодатель осуществляет доплату сверх установленного значения материальной поддержки, то данная сумма будет указываться в справке, так как облагается налогом. Код дохода – 4800 (категория «Иные доходы»).

Сколько составляет детское пособие до 18 лет в 2019 году малообеспеченным семьям? Узнайте тут.

Как рассчитывается пособие по безработице? Читайте далее.

Источник: https://subsidiiguru.ru/posobie-po-beremennosti-i-rodam-i-ndfl/

Облагаются ли декретные налогом

Пребывание женщины в отпуске по БиР оплачивается из расчета среднего заработка. Но облагаются ли декретные налогом по закону? Ведь удержание 13% может значительно уменьшить положенные к выдаче «на руки» суммы. Рассмотрим, что говорят законодательные нормы и были ли какие-нибудь изменения в порядке расчета НДФЛ с декретных в 2017 г.

Облагаются ли декретные НДФЛ?

Длительность декрета составляет в общих случаях 70 дн. до момента родов и 70 дн. непосредственно после.

Оформление периода нетрудоспособности выполняется при наличии и на основании больничного листка, который сотруднице выдает наблюдающий врач.

Порядок расчета состоит из определения среднего заработка за 2 предшествующих года. Сумма выплачивается работодателем, если регион не входит в пилотный проект ФСС.

Чтобы узнать, облагаются ли декретные налогом НДФЛ в 2017 г., обратимся к ст. 217 НК, а именно п. 1.

В этом разделе четко указано, что с пособий по БиР, в отличие от обычных случаев нетрудоспособности, подоходный налог не взимается.

Право на получение декретных выплат имеют работающие сотрудницы; жены военных по призыву; студентки; военнослужащие-контрактники; а также беременные, уволенные по причине ликвидации компании.

Как видим, никаких изменений в законодательстве в этом году не произошло. И если бухгалтер работодателя сообщает, что пособие по беременности и родам облагается НДФЛ, это говорит о неверной трактовке НК РФ.

Важно

Безусловно, положение работницы при удержании налога ухудшается, следовательно, предприятию грозят штрафные санкции за нарушения норм трудового законодательства.

Кроме того, специалисты ФСС тщательно проверяют начисленные суммы пособий и при выявлении ошибок могут отказать работодателю в возмещении выданных сумм пособий.

Декретные и страховые взносы

Помимо вопроса: Пособие по БИР облагается НДФЛ?, сотрудников зачастую волнует момент налогообложения взносами в части ФСС, ОМС и ПФР. С сумм таких выплат исчислять и удерживать страховые взносы не требуется. ОБ этом говорит п. 1 ст. 422 новой главы 34 НК.

Отражение декретных в 2-НДФЛ

Для беременной сотрудницы получение пособий по БиР является доходом.

А вот следует ли налоговому агенту-работодателю включать подобные суммы в справку по форме 2-НДФЛ? Поскольку декретные исключаются из выплат, подлежащих обложению подоходным налогом, вносить сведения о пособиях по БиР в 2-НДФЛ не нужно.

В ряде случаев, по решению администрации предприятия, осуществляется доплата до среднего уровня заработка сотрудницы: такие суммы следует отражать в справке 2-НДФЛ, так как они не освобождаются от удержания налога.

Если беременная женщина в отчетном году не получает в организации никаких других видов выплат, за исключением декретных пособий, сдавать справки в ФНС бухгалтерской службе не требуется.

Но если работница трудится на условиях неполного рабочего дня, нужно сделать выбор между зарплатой и пособием, так как по требованиям соцстраха запрещается одновременное получение заработной платы и декретного пособия.

Источник: https://spmag.ru/articles/oblagayutsya-li-dekretnye-nalogom

Могут ли удержать НДФЛ с оплаты больничного по беременности и родам? Все о налогах и взносах по пособию

Женщине, родившей ребёнка, полагается несколько видов выплат и пособий. Одной из них является больничный по временной нетрудоспособности.

Расскажем о том, можно ли получить весь объём начисленного больничного, или он уменьшается на сумму налогов.

Совет

Кроме того, предлагаем ознакомиться с тем, в каких бухгалтерских и налоговых документах следует отражать доходы в виде больничного в связи с беременностью и родами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Удерживается ли подоходный налог с такого листа нетрудоспособности?

Выплата по беременности и родам, назначаемая в связи с временной нетрудоспособностью на период 70 дней до родов и 70 дней после, начисляется работодателем.

После этого между предприятием и Фондом социального страхования происходит взаиморасчёт, то есть Фонд засчитывает уплаченное работодателем пособие в счёт будущих страховых взносов.

Таким образом, с одной стороны больничный по беременности и родам – это прирост денежных средств работника, а с другой – выплата, осуществляемая предприятием. Ввиду этого в результате такой операции может возникнуть объект налогообложения только по 2 видам обязательных платежей:

  • НДФЛ, поскольку объектом налогообложения признаётся доход физического лица (статья 209 НК РФ).
  • Страховые взносы, поскольку базой для их исчисления являются выплаты в пользу работников (подпункт 1 пункта 1 статьи 420 НК РФ).

Статья 209 НК РФ. Объект налогообложения

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

  1. от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
  2. от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Однако законодательство о налогах и сборах предусматривает немало льгот и освобождений как в отношении отдельных категорий налогоплательщиков, так и видов доходов. Выясним, чем облагаются и льготируются ли больничные листы по беременности и родам.

Берутся или нет налоги с пособия?

Пособие по беременности и родам, являясь доходом гражданина, входит в объект налогообложения по НДФЛ. При этом база для расчёта суммы изъятия в бюджет уменьшается на необлагаемые выплаты.

Согласно пункту 1 статьи 217 НК РФ с сумм государственных пособий налог не взимается. В число таких пособий входит и больничный по беременности и родам. Значит, это пособие не должно облагаться НДФЛ. А работодатель обязан выплатить весь начисленный объём больничного без удержания налога.

Важно! Пособие, предназначенное женщинам на период окончания беременности и родов, не может облагаться другими видами налогов в связи с тем, что это противоречит принципам ведения в России налоговой политики.

Взимание с суммы больничного другого вида налога (помимо подоходного) повлекло бы за собой двойное налогообложение. А налогообложение одного и того же объекта не допускается.

Это следует из положений части второй пункта 1 статьи 38 НК РФ, где оговорено, что любой налог должен иметь самостоятельный объект.

Платятся ли страховые взносы?

Страховые взносы не являются налогами, однако точно так же считаются обязательными платежами. Для целей их расчёта Налоговым кодексом РФ также закреплён список необлагаемых выплат.

Так, нормами подпункта 1 пункта статьи 422 НК РФ с работодателя снимается обязанность начислять страховые взносы на любые виды обеспечения в рамках обязательного социального страхования. При этом одним из видов такого обеспечения является больничный по беременности и родам.

Таким образом, пособие, которое начисляется беременным женщинам на срок 140 дней, не подлежит обложению ни страховыми взносами, ни НДФЛ.

Внимание! НДФЛ удерживается с физических лиц, в то время как страховые взносы изымаются у источника выплат, то есть у работодателя. Поэтому природа взносов такова, что они в любом случае не могут уменьшать выплату в связи с беременностью и родами.

Работнику бухгалтерии, ответственному за расчёты с персоналом, следует знать, что выплаты по больничным и родам должны отражаться как в первичной бухгалтерской документации, так и налоговой отчётности.

Под каким кодом дохода указывается в справке 2-НДФЛ?

В этом отчёте указываются суммы доходов, полученные работниками. При этом необходимость отражения в ней необлагаемых доходов отсутствует. Так пояснил Минфин России в своём Письме от 18 апреля 2012 года № 03-04-06/8-118.

Следовательно, размеры больничных по беременности и родам в 2-НДФЛ не заносятся.

В 2-НДФЛ отражаются виды и коды доходов. Для такого дохода, как пособие по беременности, специальный код не предусмотрен.

Нужно ли включать в 6-НДФЛ?

В данном расчёте должны найти своё отражение обобщённые суммы доходов и удержаний всех работников. Здесь не указываются сведения в разрезе конкретных лиц и видов доходов. Соответственно, не используются и коды доходов.

Попадает ли в отчетность по страховым взносам?

В форме «Расчёт по страховым взносам» общие необлагаемые суммы, в том числе пособие по беременности и родам, указываются в следующих ячейках:

  • строка 040 подраздела 1.1 Приложения 1;
  • строка 040 подраздела 1.2 Приложения 1;
  • строка 030 Приложения 2.

Кроме того, выплаченные больничные по беременности и родам должны быть занесены в строки 10, 11, 20, 21 Приложения 3.

Входит ли в формы первичной документации?

Начисленное в пользу работника пособие, как и все другие выплаты и вознаграждения, должно отражаться в форме Т-12, которая состоит из двух разделов:

  1. учёт рабочего времени;
  2. расчёты по оплате труда.

Фактические размеры больничных указываются во втором разделе. Для правильного оформления документа необходимо заполнить следующие ячейки:

  • в графе 18 – табельный номер сотрудника;
  • в шапке «вид оплаты» – наименование пособия и код (буквенный «Р» или числовой «14»);
  • в графе 21 – сумма пособия;
  • в графе 22 – за сколько дней (часов);
  • в качестве корреспондирующих счетов указать те счета, которые использовались в соответствующей бухгалтерской проводке.

Есть несколько ведомостей, в которых также должна быть отражена произведённая выплата. Но указывается она не отдельно, а в сумме с остальными начислениями.

В отдельной строке таблицы заносится ФИО сотрудника, его табельный номер и записываются общие суммы выплат (удержаний, отработанных дней и т.д.).

Суммарные доходы физических лиц отображаются следующим образом:

  • в расчётно-платёжной ведомости № Т-49 в графах 8-14 и 21;
  • в расчётной ведомости № Т-51 в графах 8-12 и 18;
  • в платёжной ведомости № Т-53 в графе 4.

Таким образом, из сумм больничных по беременности и родам не удерживаются ни НДФЛ, ни страховые взносы. При этом в отчётности по подоходному налогу такие начисления не отображаются, а по взносам – в сумме с другими необлагаемыми доходами. Кроме того, больничные должны быть указаны в унифицированных формах документов.

Источник: https://urexpert.online/trudovoe-pravo/bolnichnye/beremennym/po-beremennosti-i-rodam/nalogooblozhenie-b.html

Ссылка на основную публикацию